Multa por presentar tarde la 1120-S o la 1065 (aunque no deba impuesto)
La multa por presentar tarde el tax return de una S Corp o partnership se cobra por socio y por mes, aunque la empresa no deba nada. Cómo evitarla y cómo pedir que la quiten.
Muchos dueños creen que si la empresa no debe impuesto, no pasa nada por presentar tarde. En una S Corp o un partnership eso es falso, y es la multa más común que vemos en clientes nuevos.
Cómo se calcula
El IRS cobra una cantidad fija por cada socio o accionista, por cada mes (o parte de mes) de retraso, hasta 12 meses. La cifra se ajusta por inflación cada año y ronda los $240 a $260 por socio por mes para los tax returns recientes. Una S Corp de dos accionistas que presenta la 1120-S cinco meses tarde debe alrededor de $2,500, con cero impuesto. Una LLC de cuatro socios que se olvida un año completo debe más de $11,000.
La fecha que importa
El 15 de marzo para la 1120-S y la 1065 con año calendario. No el 15 de abril: esa es la fecha de la 1040 personal y de la 1120 de C Corp. Un mes antes de lo que mucha gente asume.
Cómo se evita: la Forma 7004
Una extensión automática de seis meses, hasta el 15 de septiembre. Se presenta electrónicamente en un minuto, no requiere explicación ni pago (una S Corp o partnership normalmente no debe impuesto federal). Lo único que exige es hacerlo antes del 15 de marzo. Si tiene dudas de que su contabilidad esté lista a tiempo, pida la extensión igual; no tiene costo ni consecuencia.
Ya me llegó la multa. ¿Qué hago?
Hay dos salidas. La primera es el First Time Abatement: si en los tres años anteriores la empresa presentó a tiempo y no tuvo multas, el IRS la quita con una llamada o una carta, casi sin preguntas. La segunda, para partnerships pequeños (10 socios o menos, todos personas físicas o patrimonios, todos con su 1040 presentada a tiempo con su parte del ingreso), es el alivio del Revenue Procedure 84-35. Las dos funcionan, pero hay que pedirlas; el IRS no las aplica solo.
Y los años sin presentar
Si tiene dos o tres años de 1120-S o 1065 sin presentar, el reloj de la multa ya llegó al tope de 12 meses por cada año. Presentarlos ahora no aumenta la multa, y permite pedir el abatement. Cada año atrasado se cotiza con la misma tabla de precios que el año actual.
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